Remarque !
La ville de Salzgitter ne peut pas vous donner d'informations sur l'avis de mesure de la taxe foncière ni sur les informations et les déterminations qu'il contient, et ne peut pas non plus ordonner de modifications.
La ville de Salzgitter peut uniquement vous fournir des informations sur votre avis de taxe foncière.
Qu'est-ce que l'impôt foncier ?
L'impôt foncier fait partie des impôts sur les biens immobiliers. L'objet est le terrain. L'impôt ne dépend que de lui. Cela signifie que la situation économique et personnelle du propriétaire ne joue aucun rôle dans le montant de l'impôt.
Le produit de l'impôt foncier revient aux communes.
Sans importance non plus : quel est le rendement d'un bien immobilier (par exemple, loué ou inoccupé).
Plus d'informations auprès de l'Office régional des impôts (S'ouvre dans un nouvel onglet) de Basse-Saxe (déclarations d'impôts, FAQ, lois)
Qu'est-ce qui change en matière d'impôt foncier ?
Qu'est-ce que l'impôt foncier A, comment sera-t-il évalué à l'avenir ?
L'impôt foncier A concerne les biens fonciers agricoles et forestiers.
L'évaluation des biens fonciers agricoles et forestiers sera (également) régie à l'avenir par la nouvelle loi fédérale sur l'évaluation. Cette loi sera également appliquée en Basse-Saxe, à quelques exceptions près.
La propriété foncière agricole et sylvicole est évaluée de manière uniforme au niveau fédéral sur la base d'une méthode de valeur de rendement moyenne et typifiée.
Il s'agit d'une évaluation standardisée des surfaces, dans le cadre de laquelle les surfaces en propriété de l'exploitation sont respectivement évaluées séparément en fonction de l'utilisation et des types d'utilisation.
Qu'est-ce que l'impôt foncier B, comment sera-t-il évalué à l'avenir ?
Tous les autres biens immobiliers, bâtis ou non, qui ne relèvent pas de la propriété agricole ou forestière, sont soumis aux règles d'évaluation de l'impôt foncier B.
Les bâtiments d'habitation seront désormais évalués dans le patrimoine foncier (impôt foncier B).
Ici aussi, le gouvernement fédéral a créé de nouvelles règles d'évaluation. Toutefois, la Basse-Saxe a utilisé la clause d'ouverture des Länder nouvellement introduite dans la loi fondamentale et a introduit une méthode de calcul différente de la loi de réforme fédérale pour l'évaluation du patrimoine foncier (pour l'impôt foncier B), appelée "modèle surface-situation".
Cette évaluation prend en compte, d'une part, les surfaces des terrains ainsi que les surfaces habitables et utiles des bâtiments et, d'autre part, un facteur de situation qui se base sur les valeurs indicatives des terrains.
La date de référence principale est le 1er janvier 2022, date à laquelle la propriété foncière est évaluée.
La date d'évaluation principale est le 1er janvier 2025, date à laquelle l'évaluation sert pour la première fois de base au calcul et à la taxation de l'impôt foncier.
Pourquoi le calcul de l'impôt foncier a-t-il dû être modifié ?
Depuis 1964, les réévaluations régulières des biens immobiliers, qui étaient en fait prévues par la loi, n'ont plus été effectuées. Il en résultait inévitablement des inégalités de traitement et des distorsions de valeur en matière d'impôt foncier. Cette situation n'était plus justifiée.
En 2018, la Cour constitutionnelle fédérale a donc déclaré l'évaluation de l'impôt foncier en vigueur contraire au principe d'égalité et a imposé au législateur (fédéral) de mettre en vigueur une nouvelle réglementation conforme à la Constitution avant la fin 2019.
Le 26 novembre 2019, le gouvernement fédéral a mis en œuvre ce mandat en adoptant la loi sur la réforme de l'impôt foncier. Une clause d'ouverture des Länder nouvellement introduite permet des réglementations divergentes au niveau des Länder. Le Land de Basse-Saxe a fait usage de cette possibilité en proposant son propre modèle pour l'impôt foncier B, appelé "Flächen-Lage-Modell".
À partir de quand les règles modifiées en matière d'impôt foncier s'appliqueront-elles ?
Le nouveau droit doit être mis en œuvre par les communes à partir du 1er janvier 2025 (date d'imposition principale).
L'avis d'imposition de la taxe foncière - taux de prélèvement (neutre en termes de recettes) et taxe foncière
Un taux de prélèvement neutre en termes de recettes signifie que le taux de prélèvement compense les écarts dus à la modification des montants de l'impôt foncier et que les recettes de l'impôt foncier de la ville de Salzgitter en 2025 restent inchangées par rapport à 2024.
Même si la réforme de l'impôt foncier n'entraîne pas de hausse ou de baisse des recettes pour la ville de Salzgitter, l'impôt foncier individuel sera généralement plus élevé ou plus faible en 2025 que jusqu'en 2024, malgré le taux de prélèvement neutre en termes de recettes.
Exemple de calcul de l'impôt foncier
L'impôt foncier est calculé selon une formule simple :
Montant imposable x taux de prélèvement = impôt foncier
(Pour le montant de l'impôt, voir l'avis de mesure de l'administration fiscale) (Le taux de prélèvement est fixé par la commune).
Exemple de calcul :
Montant imposable 60,77 euros x taux de prélèvement 540 % = 328,16 euros.
La taxe foncière dans cet exemple de calcul s'élève à 328,16 euros/an. Elle est payable en quatre versements de 82,04 euros chacun aux dates d'imposition fixées par la loi (15/02 ; 15/05 ; 15/08 et 15/11).
Qu'est-ce que le taux de prélèvement neutre en termes de recettes ?
Un taux de prélèvement neutre en termes de recettes signifie que le taux de prélèvement compense les écarts dus à la modification des montants de l'impôt foncier et que les recettes de l'impôt foncier de la ville de Salzgitter en 2025 restent inchangées par rapport à 2024.
Même si la réforme de l'impôt foncier n'entraîne pas de hausse ou de baisse des recettes pour la ville de Salzgitter, l'impôt foncier individuel sera généralement plus élevé ou plus faible en 2025 que jusqu'en 2024, malgré le taux de prélèvement neutre en termes de recettes.
Quel taux de prélèvement la ville de Salzgitter appliquera-t-elle à partir de 2025 ?
La ville de Salzgitter fixe un taux de prélèvement pour l'impôt foncier dans des statuts de prélèvement distincts.
La taxe foncière est obtenue en multipliant le montant de la taxe foncière par le taux de prélèvement.
Pour savoir quelle taxe foncière la ville de Salzgitter a fixée dans votre cas concret, vous pouvez consulter l'avis de taxe foncière de la ville de Salzgitter. Vous y trouverez également les coordonnées de l'employé(e) compétent(e) du service municipal "Budget et finances".
Mon impôt foncier sera-t-il plus ou moins élevé à l'avenir ?
Même si la réforme de l'impôt foncier n'entraîne pas de hausse ou de baisse des recettes pour la ville de Salzgitter, en règle générale, l'impôt foncier individuel sera plus élevé ou plus faible en 2025 que jusqu'en 2024, malgré le taux de prélèvement neutre en termes de recettes.
Pour savoir quelle taxe foncière la ville de Salzgitter a fixée dans votre cas concret, vous pouvez consulter l'avis de taxe foncière de la ville de Salzgitter. Vous y trouverez également les coordonnées de l'employé(e) compétent(e) du service municipal "Budget et finances".
Où puis-je obtenir des informations sur l'avis d'imposition de la taxe foncière ?
Renseignements (par écrit, en personne ou par téléphone) auprès de l'administration fiscale de Wolfenbüttel:
Évaluation, ou questions sur l'avis de mesure de l'impôt foncier et les informations qu'il contient.
Site Internet de l'administration fiscale de Wolfenbüttel (S'ouvre dans un nouvel onglet)
Informations supplémentaires auprès de l'Office régional des impôts de Basse-Saxe (déclarations d'impôts, FAQ, lois)
Site Internet de l'office régional (S'ouvre dans un nouvel onglet)
Questions sur l'avis d'imposition de base (taux de prélèvement, échéances, mandat de prélèvement SEPA)
Les collaborateurs du service "Budget et finances" de la ville de Salzgitter sont à votre disposition pour tout renseignement.
Vous trouverez leurs coordonnées sur l'avis d'imposition (pour protéger vos données personnelles, il n'est pas possible de répondre par e-mail).
À partir de quand la ville envoie-t-elle les nouveaux avis de taxe foncière ?
À partir de 2025, la ville de Salzgitter enverra des avis de taxe foncière sur la base des nouveaux avis de mesure de la taxe foncière émis par l'administration fiscale de Wolfenbüttel.
Sur quoi se basent les avis d'imposition de la taxe foncière émis par l'administration fiscale ?
Les avis d'imposition de l'impôt foncier émis par l'administration fiscale se basent sur les nouvelles règles d'évaluation. Pour ce faire, chaque propriété foncière a dû être réévaluée, et ce de manière uniforme par rapport à la situation à la date de référence du 1er janvier 2022 (date d'établissement principal).
Par rapport à cette date de référence, tous les contribuables devaient déposer des déclarations d'impôt qui servaient ensuite de base à l'évaluation de la propriété foncière.
Où peut-on trouver la loi sur l'évaluation et la loi sur l'impôt foncier de Nds ?
Vous trouverez par exemple les textes de loi sur lesite Internet de l'Office régional des impôts de Basse-Saxe (LStN) (S'ouvre dans un nouvel onglet).
Comment les terrains seront-ils évalués à partir de 2025 ?
Impôt foncier A
L'évaluation des biens fonciers agricoles et forestiers sera (également) régie à l'avenir par la nouvelle loi fédérale sur l'évaluation. Cette loi est également appliquée en Basse-Saxe, à quelques exceptions près.
Vous trouverez des informations sur l'évaluation, en particulier sur la propriété foncière qui a été concrètement prise en compte dans votre cas et dans quelle mesure elle a été intégrée dans le montant de l'impôt foncier, dans les avis qui vous ont été envoyés par l'administration fiscale.
Veuillez adresser vos questions à ce sujet exclusivement au Finanzamt Wolfenbüttel (par écrit, en personne ou par téléphone).
Impôt foncier B
La Basse-Saxe a opté - contrairement au droit fédéral - pour son propre modèle d'évaluation : le "Flächen-Lage-Modell".
Dans ce modèle d'évaluation, la surface du terrain est d'abord multipliée par un nombre d'équivalence, une valeur numérique par m² de terrain.
Le coefficient d'équivalence pour le terrain est de 0,04 €/m².
La valeur du terrain ainsi calculée est ensuite multipliée par un facteur de localisation. Ce facteur de situation se base sur la valeur indicative du terrain (BRW) et la met en relation avec la valeur indicative moyenne du terrain de la commune (dBRW).
Pour plus d'informations, notamment sur la propriété foncière qui a été concrètement prise en compte dans votre cas et dans quelle mesure elle a été intégrée dans le montant de l'impôt foncier, veuillez consulter les avis qui vous ont été envoyés par l'administration fiscale de Wolfenbüttel. Veuillez adresser vos questions à ce sujet exclusivement à l'administration fiscale (par écrit, en personne ou par téléphone).
Comment les surfaces résidentielles et utilitaires seront-elles évaluées à partir de 2025 ?
Impôt foncier A
L'évaluation des biens fonciers agricoles et forestiers sera (également) régie à l'avenir par la nouvelle loi fédérale sur l'évaluation. Cette loi est également appliquée en Basse-Saxe, à quelques exceptions près.
Vous trouverez des informations sur l'évaluation, en particulier sur la propriété foncière qui a été concrètement prise en compte dans votre cas et dans quelle mesure elle a été intégrée dans le montant de l'impôt foncier, dans les notifications qui vous ont été envoyées par le Finanzamt Wolfenbüttel.
avis d'imposition. Veuillez adresser vos questions à ce sujet exclusivement à l'administration fiscale (par écrit, en personne ou par téléphone).
Impôt foncier B
La Basse-Saxe a opté, en dérogation à la législation fédérale, pour son propre modèle d'évaluation, le "Flächen-Lage-Modell".
Dans ce modèle d'évaluation, les surfaces habitables et utiles des bâtiments sont multipliées par un nombre d'équivalence, une valeur numérique par m² de surface.
Le chiffre d'équivalence pour les surfaces habitables et utiles est de 0,50 €/m².
Le résultat est ensuite multiplié par un facteur de localisation. Ce facteur de situation se base sur la valeur indicative du terrain (BRW) et la met en relation avec la valeur indicative moyenne du terrain de la commune (dBRW).
Pour plus d'informations, notamment sur la propriété foncière qui a été concrètement prise en compte dans votre cas et dans quelle mesure elle a été intégrée dans le montant de l'impôt foncier, veuillez consulter les avis qui vous ont été envoyés par l'administration fiscale de Wolfenbüttel. Veuillez adresser vos questions à ce sujet exclusivement au Finanzamt Wolfenbüttel (par écrit, en personne ou par téléphone).
Cliquez ici pour accéder au site Internet du Finanzamt Wolfenbüttel. (S'ouvre dans un nouvel onglet)
Qu'est-ce que l'avis d'imposition de la taxe foncière ?
Après que l'administration fiscale de Wolfenbüttel a calculé le montant de l'impôt foncier, celui-ci est fixé par l'administration fiscale dans un avis de mesure de l'impôt foncier à l'égard du/de la contribuable et communiqué à la ville de Salzgitter.
La ville de Salzgitter est liée par cet avis de mesure de l'impôt foncier, avec toutes les constatations qu'il contient concernant l'assujettissement personnel et matériel à l'impôt, donc également par le montant de mesure de l'impôt foncier qui y est fixé.
La ville de Salzgitter ne peut pas s'écarter de ces constatations, même si elles contiennent éventuellement des erreurs. La correction incombe uniquement à l'administration fiscale de Wolfenbüttel.
Qu'est-ce que le taux de prélèvement et comment se calcule l'impôt foncier à partir de ce taux ?
La ville de Salzgitter fixe un taux de prélèvement pour l'impôt foncier dans des statuts de prélèvement distincts. La taxe foncière est obtenue en multipliant le montant de la taxe foncière par le taux de prélèvement.
Pour savoir quelle taxe foncière la ville de Salzgitter a fixée dans votre cas concret, vous pouvez consulter l'avis de taxe foncière de la ville de Salzgitter. Vous y trouverez également les coordonnées de l'employé(e) compétent(e) du service municipal "Budget et finances".
Les anciens modèles d'évaluation de l'impôt foncier sont-ils comparables au nouveau modèle "Fächen-Lage-Modell" ?
Le "Flächen-Lage-Modell" de Basse-Saxe mise sur une évaluation de la propriété foncière complètement différente de celle qui était en vigueur selon les règles d'évaluation en vigueur jusqu'au 31 décembre 2024. Les deux modèles d'évaluation ne sont pas comparables.
Ainsi, les montants de l'impôt foncier résultant du "Flächen-Lage-Modell" de Basse-Saxe à partir de 2025 ne sont plus comparables avec les montants de l'impôt foncier en vigueur jusqu'à fin 2024.
Votre bon droit auprès de l'administration fiscale
En raison du grand nombre de déclarations d'impôts à traiter en peu de temps, des erreurs ne peuvent pas être totalement exclues lors du traitement.
Vous pouvez vous adresser à l'administration fiscale de Wolfenbüttel (S'ouvre dans un nouvel onglet):
- si vous avez des raisons de penser que des informations incorrectes ont été intégrées lors de la fixation du montant d'équivalence, c'est-à-dire de l'évaluation de vos biens fonciers (par ex. concernant les terrains, les parcelles et leur taille ou leur situation, les surfaces habitables ou utiles, les exonérations fiscales, les rapports de propriété, les adresses, les procurations de réception, les numéros de dossier),
- ou pour le montant de l'impôt foncier, c'est-à-dire que des informations incorrectes ont été intégrées dans le calcul par le biais de l'avis d'imposition de l'impôt foncier (par ex. montant d'équivalence, coefficient d'imposition, rapports de propriété, adresses, procurations de réception, numéros de dossier),
Votre bon droit auprès de la ville de Salzgitter
Si vous avez des raisons de penser que, lors de la fixation de la taxe foncière par l'avis de taxe foncière de la ville de Salzgitter, des informations incorrectes ont par exemple été reprises de l'avis de mesure de la taxe foncière, que le mauvais taux de prélèvement a été utilisé ou que vous avez découvert des erreurs de calcul, vous avez bien entendu la possibilité de faire appel.
Dans le délai de recours, vous pouvez déposer une plainte auprès du tribunal administratif de Braunschweig. Pour plus de détails, veuillez consulter la décision de la ville de Salzgitter.
L'expérience montre cependant qu'il est plus efficace de prendre d'abord contact avec la ville de Salzgitter (vous trouverez les coordonnées sur l'avis de taxe foncière), car la plupart du temps, l'affaire peut être réglée très facilement.
Où obtenir des conseils ?
Si vous avez des questions sur les données utilisées dans les avis et souhaitez obtenir des informations à ce sujet, vous pouvez volontiers prendre contact avec le Finanzamt Wolfenbüttel (concernant le montant d'équivalence et l'avis de mesure de la taxe foncière) ou avec la ville de Salzgitter (concernant l'avis de taxe foncière).
Toutefois, ni le Finanzamt Wolfenbüttel ni la ville de Salzgitter ne sont autorisés à vous conseiller juridiquement. Pour obtenir des conseils, veuillez vous adresser aux groupes professionnels concernés.
Liens et téléchargements pour plus d'informations :
- Site Internet de l'administration fiscale de Wolfenbüttel (S'ouvre dans un nouvel onglet)
- Site Internet de l'Office national des impôts sur la réforme de l'impôt foncier 2025 (S'ouvre dans un nouvel onglet)
- Site Internet sur la valeur indicative du sol de GAG (S'ouvre dans un nouvel onglet)
- Pour plus d'informations sur l'impôt foncier, consultez le site Internet du service fiscal et financier.