Uwaga!
Miasto Salzgitter nie może udzielić żadnych informacji na temat zawiadomienia o wymiarze podatku od nieruchomości oraz informacji i ustaleń w nim zawartych, ani nie może zainicjować żadnych zmian.
Miasto Salzgitter może jedynie udzielić informacji na temat zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości.
Co to jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości jest jednym z podatków majątkowych. Jego przedmiotem jest nieruchomość. Podatek opiera się wyłącznie na nieruchomości. Oznacza to, że sytuacja ekonomiczna i osobista właściciela nie odgrywa żadnej roli w wysokości podatku.
Gminy są uprawnione do wpływów z podatku od nieruchomości.
Nie ma również znaczenia wysokość dochodu generowanego przez nieruchomość (np. wynajmowaną lub wolną).
Dalsze informacje z Urzędu Skarbowego (Otwiera się w nowej karcie) Dolnej Saksonii (deklaracje podatkowe, FAQ, przepisy prawne)
Co się zmienia w podatku od nieruchomości?
Czym jest podatek od nieruchomości A i jak będzie naliczany w przyszłości?
Nieruchomości rolne i leśne podlegają podatkowi od nieruchomości A.
W przyszłości wycena nieruchomości rolnych i leśnych będzie (również) oparta na nowo uregulowanej federalnej ustawie o wycenie. Z kilkoma wyjątkami ustawa ta będzie stosowana również w Dolnej Saksonii.
Nieruchomości rolne i leśne są wyceniane w całym kraju na podstawie znormalizowanej metody średniej wartości skapitalizowanych zysków.
Jest to standardowa wycena gruntów, w której grunty należące do gospodarstwa są wyceniane oddzielnie w zależności od przeznaczenia i rodzaju użytkowania.
Czym jest podatek od nieruchomości B i jak będzie on naliczany w przyszłości?
Wszystkie inne nieruchomości zabudowane lub niezabudowane, które nie są sklasyfikowane jako grunty rolne lub leśne, podlegają zasadom wyceny dla podatku od nieruchomości B.
W przyszłości budynki mieszkalne będą wyceniane jako aktywa majątkowe (podatek od nieruchomości B).
Również w tym przypadku rząd federalny stworzył nowe zasady wyceny. Jednak Dolna Saksonia wykorzystała nową klauzulę otwarcia kraju związkowego wprowadzoną do Ustawy Zasadniczej i wprowadziła metodę obliczania wyceny nieruchomości (dla podatku od nieruchomości B), która różni się od federalnej ustawy reformującej, tak zwanego "modelu obszarowo-lokalizacyjnego".
Wycena ta uwzględnia z jednej strony powierzchnię gruntu oraz powierzchnię mieszkalną i użytkową budynków, a z drugiej strony współczynnik lokalizacji oparty na standardowych wartościach gruntów.
Głównym terminem wyceny jest 1 stycznia 2022 r. i na ten dzień nieruchomość jest wyceniana.
Główną datą wyceny jest 1 stycznia 2025 r., w którym to dniu wycena stanowi podstawę do obliczenia i naliczenia podatku od nieruchomości po raz pierwszy.
Dlaczego obliczanie podatku od nieruchomości musiało zostać zmienione?
Od 1964 r. nie przeprowadzano już regularnych aktualizacji wyceny nieruchomości, które były faktycznie przewidziane w ustawie. Nieuchronnie prowadziło to do nierównego traktowania i zniekształceń wartości w podatku od nieruchomości. Nie było już dla tego żadnego uzasadnienia.
W związku z tym w 2018 r. Federalny Trybunał Konstytucyjny uznał poprzednie naliczanie podatku od nieruchomości za sprzeczne z zasadą równości i nakazał ustawodawcy (federalnemu) uchwalenie nowego rozporządzenia zgodnego z konstytucją do końca 2019 roku.
Rząd federalny wdrożył ten mandat 26 listopada 2019 r. wraz z ustawą o reformie podatku od nieruchomości. Nowo wprowadzona klauzula otwierająca pozwala na odstępstwa od przepisów krajowych. Dolna Saksonia skorzystała z tego z własnym modelem podatku od nieruchomości B, tak zwanym "modelem obszarowo-lokalizacyjnym".
Od kiedy obowiązują znowelizowane przepisy o podatku od nieruchomości?
Nowe prawo ma zostać wdrożone przez gminy od 1 stycznia 2025 r. (główna data oceny).
Zawiadomienie o wymiarze podatku od nieruchomości - (neutralna pod względem przychodów) stawka wymiaru i podatek od nieruchomości
Stawka podatkowa neutralna pod względem dochodów oznacza, że stawka podatkowa kompensuje odchylenia wynikające ze zmienionych kwot podatku od nieruchomości, a dochody miasta Salzgitter z tytułu podatku od nieruchomości w 2025 r. pozostaną niezmienione w porównaniu z 2024 r.
Nawet jeśli miasto Salzgitter nie uzyska żadnych dodatkowych lub zmniejszonych dochodów w wyniku reformy podatku od nieruchomości, indywidualny podatek od nieruchomości w 2025 r. będzie generalnie wyższy lub niższy niż w 2024 r. pomimo neutralnej stawki wymiaru podatku.
Przykład obliczenia podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości obliczany jest według prostego wzoru:
Kwota wymiaru podatku x stawka wymiaru = podatek od nieruchomości
(kwota wymiaru podatku patrz zawiadomienie o wymiarze podatku z urzędu skarbowego) (stawka wymiaru podatku ustalona przez gminę)
Przykład obliczenia:
Kwota wymiaru podatku 60,77 euro x stawka wymiaru 540 % = 328,16 euro
Podatek od nieruchomości w tym przykładzie obliczeniowym wynosi 328,16 euro/rok. Jest on płatny w czterech ratach po 82,04 euro każda w ustawowych terminach podatkowych (15 lutego, 15 maja, 15 sierpnia i 15 listopada).
Jaki jest wskaźnik ściągalności neutralny dla przychodów?
Stawka podatkowa neutralna pod względem dochodów oznacza, że stawka podatkowa kompensuje odchylenia wynikające ze zmienionych kwot podatku od nieruchomości, a dochody miasta Salzgitter z tytułu podatku od nieruchomości w 2025 r. pozostaną niezmienione w porównaniu z 2024 r.
Nawet jeśli miasto Salzgitter nie uzyska żadnych dodatkowych lub zmniejszonych dochodów w wyniku reformy podatku od nieruchomości, indywidualny podatek od nieruchomości w 2025 r. będzie generalnie wyższy lub niższy niż w 2024 r. pomimo neutralnej stawki wymiaru podatku.
Jaką stawkę opłat będzie stosować miasto Salzgitter od 2025 r.?
Miasto Salzgitter ustala stawkę podatku od nieruchomości w odrębnym statucie.
Podatek od nieruchomości jest obliczany poprzez pomnożenie kwoty podatku od nieruchomości przez stawkę podatku.
Wysokość podatku od nieruchomości ustalonego przez miasto Salzgitter w konkretnym przypadku można sprawdzić w zawiadomieniu o wymiarze podatku od nieruchomości wydanym przez miasto Salzgitter. Znajdują się tam również dane kontaktowe odpowiedzialnego pracownika miejskiego Wydziału Budżetu i Finansów.
Czy mój podatek od nieruchomości będzie wyższy lub niższy w przyszłości?
Nawet jeśli miasto Salzgitter nie uzyska żadnych dodatkowych lub zmniejszonych dochodów w wyniku reformy podatku od nieruchomości, indywidualny podatek od nieruchomości w 2025 r. będzie generalnie wyższy lub niższy niż w 2024 r. pomimo neutralnej stawki wymiaru podatku.
Wysokość podatku od nieruchomości ustalonego przez miasto Salzgitter w konkretnym przypadku można sprawdzić w zawiadomieniu o wymiarze podatku od nieruchomości wydanym przez miasto Salzgitter. Znajdują się tam również dane kontaktowe odpowiedzialnego pracownika miejskiego Wydziału Budżetu i Finansów.
Gdzie mogę uzyskać informacje na temat zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości?
Informacje (pisemne, osobiste lub telefoniczne) z urzędu skarbowego w Wolfenbüttel:
Wycena lub pytania dotyczące zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości i zawartych w nim informacji.
Strona internetowa urzędu skarbowego w Wolfenbüttel (Otwiera się w nowej karcie)
Dalsze informacje z Urzędu Skarbowego Dolnej Saksonii (deklaracje podatkowe, FAQ, przepisy prawne)
Strona internetowa urzędu krajowego (Otwiera się w nowej karcie)
Pytania dotyczące zawiadomienia o wysokości podatku od nieruchomości (stawka podatku, terminy płatności, upoważnienie do polecenia zapłaty SEPA)
Informacji udzielają pracownicy Wydziału Budżetu i Finansów miasta Salzgitter.
Dane kontaktowe można znaleźć na zawiadomieniu o naliczeniu podatku (w celu ochrony danych osobowych nie możemy odpowiadać pocztą elektroniczną)
Kiedy miasto zacznie wysyłać nowe zawiadomienia o podatku od nieruchomości?
Od 2025 r. miasto Salzgitter będzie wysyłać naliczenia podatku od nieruchomości w oparciu o nowe zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości z urzędu skarbowego Wolfenbüttel.
Na jakiej podstawie urząd skarbowy wystawia zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości?
Zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości wydane przez urząd skarbowy opierają się na nowych zasadach wyceny. W tym celu każda nieruchomość musiała zostać przeszacowana, jednolicie w oparciu o okoliczności na dzień 1 stycznia 2022 r. (główna data wyceny).
Wszyscy podatnicy musieli złożyć deklaracje podatkowe w oparciu o tę datę referencyjną, która następnie posłużyła za podstawę wyceny nieruchomości.
Gdzie mogę znaleźć ustawę o wycenie i ustawę o podatku od nieruchomości w Dolnej Saksonii?
Teksty prawne można znaleźć na przykład nastronie internetowej Krajowego Urzędu Skarbowego Dolnej Saksonii (LStN). (Otwiera się w nowej karcie)
Jak będą wyceniane grunty od 2025 r.?
Podatek od nieruchomości A
Wycena nieruchomości rolnych i leśnych będzie (również) regulowana w przyszłości przez nowo uregulowaną federalną ustawę o wycenie. Z kilkoma wyjątkami ustawa ta będzie stosowana również w Dolnej Saksonii.
Prosimy o zapoznanie się z zawiadomieniami o wycenie przesłanymi przez urząd skarbowy w celu uzyskania informacji na temat wyceny, w szczególności, które nieruchomości zostały uwzględnione w konkretnym przypadku i w jakim stopniu zostały one uwzględnione w kwocie podatku od nieruchomości.
Wszelkie pytania w tym zakresie należy kierować wyłącznie do urzędu skarbowego w Wolfenbüttel (pisemnie, osobiście lub telefonicznie).
Podatek od nieruchomości B
W przeciwieństwie do prawa federalnego, Dolna Saksonia wybrała własny model wyceny: "model powierzchniowo-lokalizacyjny".
W tym modelu wyceny powierzchnia gruntu jest najpierw mnożona przez wartość ekwiwalentu, czyli wartość liczbową na metr kwadratowy nieruchomości.
Wartość ekwiwalentu dla gruntu wynosi 0,04 €/m².
Ustalona w ten sposób wartość gruntu jest następnie mnożona przez współczynnik lokalizacji. Ten współczynnik lokalizacji opiera się na standardowej wartości gruntu nieruchomości (BRW) i określa ją w odniesieniu do średniej standardowej wartości gruntu gminy (dBRW).
W celu uzyskania dalszych informacji, w szczególności o tym, które nieruchomości zostały uwzględnione w konkretnym przypadku i w jakim stopniu zostały one uwzględnione w kwocie podatku od nieruchomości, prosimy o zapoznanie się z zawiadomieniami przesłanymi przez urząd skarbowy w Wolfenbüttel. Wszelkie pytania w tym zakresie należy kierować wyłącznie do urzędu skarbowego (pisemnie, osobiście lub telefonicznie).
Jak będą wyceniane powierzchnie mieszkalne i komercyjne od 2025 roku?
Podatek od nieruchomości A
Wycena nieruchomości rolnych i leśnych będzie (również) regulowana w przyszłości przez nowo uregulowaną federalną ustawę o wycenie. Z kilkoma wyjątkami ustawa ta będzie również stosowana w Dolnej Saksonii.
Informacje na temat wyceny, w szczególności tego, które nieruchomości zostały uwzględnione w konkretnym przypadku i w jakim stopniu zostały one uwzględnione w kwocie podatku od nieruchomości, można znaleźć w zawiadomieniach przesłanych przez urząd skarbowy w Wolfenbüttel.
zawiadomienia przesłane przez urząd skarbowy w Wolfenbüttel. Wszelkie pytania w tym zakresie należy kierować wyłącznie do urzędu skarbowego (pisemnie, osobiście lub telefonicznie).
Kliknij tutaj, aby przejść do strony internetowej urzędu skarbowego wWolfenbüttel (Otwiera się w nowej karcie)Wolfenbüttel (Otwiera się w nowej karcie).
Podatek od nieruchomości B
W przeciwieństwie do prawa federalnego, Dolna Saksonia wybrała własny model wyceny, "model powierzchniowo-lokalizacyjny".
W tym modelu wyceny powierzchnie mieszkalne i użytkowe budynków są mnożone przez ekwiwalent, czyli wartość liczbową za metr kwadratowy powierzchni.
Równoważna wartość dla powierzchni mieszkalnej i użytkowej wynosi 0,50 €/m².
Wynik jest następnie mnożony przez współczynnik lokalizacji. Ten współczynnik lokalizacji opiera się na standardowej wartości gruntu nieruchomości (BRW) i określa ją w odniesieniu do średniej standardowej wartości gruntu gminy (dBRW).
W celu uzyskania dalszych informacji, w szczególności o tym, które nieruchomości zostały uwzględnione w konkretnym przypadku i w jakim stopniu zostały one uwzględnione w kwocie podatku od nieruchomości, prosimy o zapoznanie się z zawiadomieniami przesłanymi przez urząd skarbowy w Wolfenbüttel. Wszelkie pytania w tym zakresie należy kierować wyłącznie do urzędu skarbowego w Wolfenbüttel (pisemnie, osobiście lub telefonicznie).
Czym jest zawiadomienie o naliczeniu podatku od nieruchomości?
Po obliczeniu przez urząd skarbowy w Wolfenbüttel kwoty podatku od nieruchomości, urząd skarbowy określa ją w zawiadomieniu o wymiarze podatku od nieruchomości skierowanym do podatnika i powiadamia o tym miasto Salzgitter.
Miasto Salzgitter jest związane tym zawiadomieniem o wymiarze podatku od nieruchomości wraz ze wszystkimi zawartymi w nim ustaleniami dotyczącymi osobistego i materialnego obowiązku podatkowego, tj. również określoną w nim kwotą wymiaru podatku od nieruchomości.
Miasto Salzgitter nie może odstąpić od tych ustaleń, nawet jeśli mogą one zawierać błędy. Za korektę odpowiada wyłącznie urząd skarbowy w Wolfenbüttel.
Jaka jest stawka podatku i jak obliczany jest podatek od nieruchomości?
Miasto Salzgitter ustala stawkę podatku od nieruchomości w odrębnym statucie. Podatek od nieruchomości jest obliczany poprzez pomnożenie kwoty podatku od nieruchomości przez stawkę podatku.
Wysokość podatku od nieruchomości ustalonego przez miasto Salzgitter w konkretnym przypadku można sprawdzić w zawiadomieniu o wymiarze podatku od nieruchomości wydanym przez miasto Salzgitter. Znajdują się tam również dane kontaktowe odpowiedzialnego pracownika miejskiego Wydziału Budżetu i Finansów.
Czy stare modele wyceny podatku od nieruchomości są porównywalne z nowym "Fächen-Lage-Modell"?
Dolnosaksoński "model obszarowo-lokalizacyjny" opiera się na zupełnie innej wycenie gruntów niż miało to miejsce w przypadku zasad wyceny obowiązujących do 31 grudnia 2024 roku. Oba modele wyceny nie są ze sobą porównywalne.
Oznacza to, że kwoty podatku od nieruchomości wynikające z "modelu lokalizacji obszaru" Dolnej Saksonii od 2025 r. nie są już porównywalne z kwotami podatku od nieruchomości obowiązującymi do końca 2024 r.
Masz rację z urzędem skarbowym
Ze względu na dużą liczbę zeznań podatkowych, które muszą zostać przetworzone w krótkim czasie, nie można całkowicie wykluczyć błędów w przetwarzaniu.
Można skontaktować się z urzędem skarbowym w Wolfenbüttel (Otwiera się w nowej karcie):
- Jeśli masz powody, aby sądzić, że przy ustalaniu kwoty ekwiwalentu, tj. wycenie Twojej nieruchomości, uwzględniono nieprawidłowe informacje (np. dotyczące gruntów, działek i ich wielkości lub położenia, powierzchni mieszkalnych lub użytkowych, zwolnień podatkowych, własności, adresów, pełnomocnictw, numerów akt),
- lub nieprawidłowe informacje zostały uwzględnione przy obliczaniu kwoty wymiaru podatku od nieruchomości (np. kwota ekwiwalentu, kwota wymiaru podatku, struktura własności, adresy, pełnomocnictwa do odbioru, numer akt),
Masz rację z miastem Salzgitter
Jeśli masz powody, by sądzić, że na przykład w zawiadomieniu o naliczeniu podatku od nieruchomości podano nieprawidłowe informacje, zastosowano niewłaściwą stawkę podatku lub wykryto błędy w obliczeniach podczas naliczania podatku od nieruchomości przez miasto Salzgitter, możesz oczywiście podjąć kroki prawne.
Skargę można złożyć w Sądzie Administracyjnym w Braunschweigu w okresie odwoławczym. Więcej informacji można znaleźć w zawiadomieniu od miasta Salzgitter.
Doświadczenie pokazuje jednak, że korzystniej jest najpierw skontaktować się z Urzędem Miasta Salzgitter (dane kontaktowe znajdują się w zawiadomieniu o naliczeniu podatku od nieruchomości), ponieważ sprawę można zazwyczaj rozwiązać w dość prosty sposób.
Gdzie można uzyskać poradę?
W przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących danych wykorzystywanych w zawiadomieniach o naliczeniu podatku i w celu uzyskania informacji na ten temat, prosimy o kontakt z Urzędem Skarbowym w Wolfenbüttel (w odniesieniu do kwoty ekwiwalentu i zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości) lub z Urzędem Miasta Salzgitter (w odniesieniu do zawiadomienia o naliczeniu podatku od nieruchomości).
Urząd Skarbowy w Wolfenbüttel ani Urząd Miasta Salzgitter nie są jednak upoważnione do udzielania porad prawnych. Aby uzyskać poradę, należy skontaktować się z odpowiednimi grupami zawodowymi.
Die Linke i pliki do pobrania w celu uzyskania dalszych informacji:
- Strona internetowa urzędu skarbowego w Wolfenbüttel (Otwiera się w nowej karcie)
- Strona internetowa Państwowego Urzędu Podatkowego na temat reformy podatku od nieruchomości w 2025 r. (Otwiera się w nowej karcie)
- Strona internetowa GAG na temat standardowej wartości gruntu (Otwiera się w nowej karcie)
- Więcej informacji na temat podatku od nieruchomości można znaleźć na stronie internetowej Wydziału Podatków i Finansów