Зверніть увагу!
Місто Зальцгіттер не може надати вам жодної інформації щодо повідомлення про сплату податку на нерухомість, а також інформації та рішень, що містяться в ньому, і не може ініціювати жодних змін.
Місто Зальцгіттер може лише надати вам інформацію про ваше повідомлення про сплату податку на нерухомість.
Що таке податок на нерухомість?
Податок на нерухомість - один з майнових податків. Об'єктом оподаткування є майно. Податок базується виключно на власності. Це означає, що економічні та особисті обставини власника не відіграють жодної ролі в розмірі податку.
Муніципалітети мають право на надходження від податку на нерухомість.
Також не має значення розмір доходу, який приносить нерухомість (наприклад, чи здається вона в оренду, чи пустує).
Додаткова інформація від Державного податкового управління Нижньої Саксонії ( (Відкривається в новій вкладці)( (Відкривається в новій вкладці) податкові декларації, поширені запитання, закони)
Що змінюється з податком на нерухомість?
Що таке податок на нерухомість А і як він буде нараховуватися в майбутньому?
Сільськогосподарське та лісове майно оподатковується податком на нерухомість A.
У майбутньому оцінка сільськогосподарської та лісогосподарської нерухомості буде (також) ґрунтуватися на новому Федеральному законі про оцінку. За деякими винятками, цей закон застосовуватиметься і в Нижній Саксонії.
Оцінка сільськогосподарської та лісогосподарської власності на загальнонаціональному рівні здійснюється на основі стандартизованого методу середньої капіталізованої вартості доходу.
Це стандартизована оцінка землі, при якій земля, що належить фермерському господарству, оцінюється окремо відповідно до використання та типу використання.
Що таке податок на нерухомість В і як він буде нараховуватися в майбутньому?
Всі інші забудовані або незабудовані об'єкти нерухомості, які не класифікуються як сільськогосподарська або лісова власність, підлягають оцінці за правилами податку на нерухомість B.
У майбутньому житлові будинки будуть оцінюватися як об'єкти нерухомості (податок на нерухомість B).
І тут федеральний уряд створив нові правила оцінки. Однак Нижня Саксонія скористалася новим положенням про відкриття землі, що міститься в Основному законі, і запровадила метод розрахунку для оцінки нерухомості (для податку на нерухомість B), який відрізняється від федерального закону про реформу, так звану "модель "площа-місцезнаходження"".
Ця оцінка враховує, з одного боку, площу земельної ділянки, житлову та корисну площу будівель, а з іншого боку, фактор місцезнаходження, який базується на стандартній вартості землі.
Основна дата оцінки - 1 січня 2022 року, і майно оцінюється на цю дату.
Основна дата оцінки - 1 січня 2025 року, на цю дату оцінка є основою для розрахунку та нарахування податку на нерухомість вперше.
Чому розрахунок податку на нерухомість довелося змінити?
Починаючи з 1964 року, регулярні переоцінки нерухомості, які були передбачені законодавством, більше не проводилися. Це неминуче призвело до нерівного ставлення та викривлень вартості при оподаткуванні нерухомості. Виправдання цьому більше не було.
Тому у 2018 році Федеральний конституційний суд визнав попередню оцінку податку на нерухомість такою, що суперечить принципу рівності, і зобов'язав (федерального) законодавця до кінця 2019 року ухвалити нове положення, яке б відповідало Конституції.
Федеральний уряд виконав цей мандат 26 листопада 2019 року, ухваливши Закон про реформування податку на нерухомість. Нещодавно запроваджене положення про відкриття земель дозволяє відхилятися від земельного законодавства. Нижня Саксонія скористалася цим, створивши власну модель податку на нерухомість B, так звану "модель місцезнаходження".
Коли застосовуються змінені правила сплати податку на нерухомість?
Новий закон має бути впроваджений муніципалітетами з 1 січня 2025 року (основна дата оцінки).
Повідомлення про сплату податку на нерухомість - (нейтральна до доходів) ставка оподаткування та податок на нерухомість
Нейтральна дохідна ставка оподаткування означає, що ставка оподаткування компенсує відхилення, спричинені зміною розміру податку на нерухомість, і надходження від податку на нерухомість у місті Зальцгіттер у 2025 році залишаються незмінними порівняно з 2024 роком.
Навіть якщо місто Зальцгіттер не матиме додаткових або зменшених надходжень внаслідок реформи податку на нерухомість, податок на нерухоме майно у 2025 році загалом буде вищим або нижчим, ніж у 2024 році, незважаючи на нейтральну дохідну ставку оподаткування.
Приклад розрахунку податку на нерухомість
Податок на нерухомість розраховується за простою формулою:
Сума податку х ставка податку = податок на нерухомість
(сума податкового нарахування див. у повідомленні з податкової інспекції) (ставка нарахування встановлюється муніципалітетом)
Приклад розрахунку:
Сума податку 60,77 євро х ставка податку 540 % = 328,16 євро
Податок на нерухомість у цьому прикладі розрахунку становить 328,16 євро/рік. Він сплачується чотирма платежами по 82,04 євро кожен у встановлені законом податкові дні (15 лютого, 15 травня, 15 серпня і 15 листопада).
Що таке нейтральний дохідний коефіцієнт збору?
Нейтральна дохідна ставка оподаткування означає, що ставка оподаткування компенсує відхилення, спричинені зміною розміру податку на нерухомість, і надходження від податку на нерухомість у місті Зальцгіттер у 2025 році залишаються незмінними порівняно з 2024 роком.
Навіть якщо місто Зальцгіттер не матиме додаткових або зменшених надходжень внаслідок реформи податку на нерухомість, податок на нерухоме майно у 2025 році загалом буде вищим або нижчим, ніж у 2024 році, незважаючи на нейтральну дохідну ставку оподаткування.
Який рівень збору застосовуватиме місто Зальцгіттер з 2025 року?
Місто Зальцгіттер встановлює ставку податку на нерухомість в окремому положенні про ставку податку на нерухомість.
Податок на нерухомість обчислюється шляхом множення суми податку на нерухомість на ставку податку.
Який податок на нерухомість місто Зальцгіттер встановило у вашому конкретному випадку, ви можете дізнатися в повідомленні про оцінку податку на нерухомість з міста Зальцгіттер. Там же ви знайдете контактні дані відповідального працівника Бюджетно-фінансового управління міста.
Чи буде мій податок на нерухомість вищим або нижчим у майбутньому?
Навіть якщо місто Зальцгіттер не матиме додаткових або зменшених доходів у результаті реформи податку на нерухомість, податок на нерухоме майно у 2025 році буде, як правило, вищим або нижчим, ніж у 2024 році, незважаючи на нейтральну дохідну ставку оподаткування.
Який податок на нерухомість місто Зальцгіттер встановило у вашому конкретному випадку, ви можете дізнатися з повідомлення про податок на нерухомість від міста Зальцгіттер. Там же ви знайдете контактні дані відповідального працівника міського бюджетно-фінансового відділу.
Де я можу отримати інформацію про податкове повідомлення-рішення?
Інформація (письмово, особисто або по телефону) від податкової інспекції Вольфенбюттеля:
Оцінка або питання щодо повідомлення про оцінку податку на майно та інформації, що міститься в ньому.
Веб-сайт податкової інспекції Вольфенбюттеля (Відкривається в новій вкладці)
Додаткова інформація від Державного податкового управління землі Нижня Саксонія (податкові декларації, поширені запитання, закони)
Веб-сторінка державного відомства (Відкривається в новій вкладці)
Питання щодо повідомлення про сплату податку на нерухомість (ставка податку, строки сплати, мандат на пряме списання SEPA)
Інформацію можна отримати у працівників Бюджетно-фінансового управління міста Зальцгіттер.
Контактні дані можна знайти в повідомленні про нарахування податку (з метою захисту ваших персональних даних ми не можемо відповісти електронною поштою)
Коли місто почне розсилати нові повідомлення про сплату податку на нерухомість?
З 2025 року місто Зальцгіттер надсилатиме повідомлення про сплату податку на нерухомість на основі нових повідомлень про сплату податку на нерухомість від податкової інспекції Вольфенбюттеля.
На якій підставі податкова інспекція видає податкові повідомлення-рішення про нарахування податку на нерухомість?
Податкові повідомлення-рішення про сплату податку на майно, видані податковою інспекцією, ґрунтуються на нових правилах оцінки. Для цього кожен об'єкт нерухомості повинен був бути переоцінений на однаковій основі, виходячи з обставин, що склалися станом на 1 січня 2022 року (основна дата оцінки).
Усі платники податків повинні були подати податкові декларації на основі цієї звітної дати, яка потім слугувала основою для оцінки майна.
Де я можу знайти Закон про оцінку та Закон про податок на нерухомість у Нижній Саксонії?
Юридичні тексти можна знайти, наприклад, на сайтіДержавного податкового управління Нижньої Саксонії (LStN). (Відкривається в новій вкладці)
Як буде оцінюватися земля з 2025 року?
Податок на нерухомість A
Оцінка сільськогосподарської та лісогосподарської власності в майбутньому буде (також) регулюватися новим Федеральним законом про оцінку. За деякими винятками, цей закон застосовуватиметься і в Нижній Саксонії.
Будь ласка, зверніться до повідомлень про оцінку, надісланих вам податковою службою, для отримання інформації про оцінку, зокрема, про те, яке майно було враховано у вашому випадку і в якому обсязі це було включено до суми податку на нерухомість.
Будь ласка, з усіма питаннями з цього приводу звертайтеся виключно до податкової інспекції Вольфенбюттеля (письмово, особисто або по телефону).
Податок на нерухомість B
На відміну від федерального законодавства, Нижня Саксонія обрала власну модель оцінки: " модель "площа-місцезнаходження".
У цій моделі оцінки площа земельної ділянки спочатку множиться на коефіцієнт еквівалентності - числове значення за квадратний метр нерухомості.
Показник еквівалентності для землі становить 0,04 євро/м².
Визначена таким чином вартість земельної ділянки множиться на коефіцієнт місцезнаходження. Цей коефіцієнт базується на стандартній вартості землі об'єкта нерухомості (BRW) і встановлює її відношення до середньої стандартної вартості землі муніципалітету (dBRW).
Для отримання додаткової інформації, зокрема, про те, яка саме нерухомість була врахована у вашому випадку і в якому обсязі вона була включена в суму податку на нерухомість, зверніться, будь ласка, до повідомлень, надісланих вам податковою інспекцією Вольфенбюттеля. Будь ласка, з усіма питаннями у зв'язку з цим звертайтеся виключно до податкової інспекції (письмово, особисто або по телефону).
Як оцінюватимуться житлові та комерційні приміщення з 2025 року?
Податок на нерухомість A
Оцінка сільськогосподарської та лісогосподарської власності в майбутньому буде (також) регулюватися новим Федеральним законом про оцінку. За деякими винятками, цей закон застосовуватиметься і в Нижній Саксонії.
Інформацію про оцінку, зокрема про те, яке майно було враховано у вашому випадку і в якій мірі воно було включено до суми податку на нерухомість, ви знайдете в повідомленнях, надісланих вам податковою інспекцією Вольфенбюттеля.
повідомлення, надіслані вам податковою інспекцією Вольфенбюттеля. Будь ласка, звертайтеся з будь-якими питаннями з цього приводу виключно до податкової інспекції (письмово, особисто або по телефону).
Податок на нерухомість B
На відміну від федерального законодавства, Нижня Саксонія обрала власну модель оцінки - "модель площі-місцезнаходження".
У цій моделі оцінки житлова та корисна площі будівель множаться на коефіцієнт еквівалентності - числове значення за квадратний метр площі.
Показник еквівалентності для житлової та корисної площі становить 0,50 євро/м².
Потім результат множиться на коефіцієнт місця розташування. Цей коефіцієнт базується на стандартній вартості землі об'єкта нерухомості (BRW) і встановлює її відношення до середньої стандартної вартості землі в муніципалітеті (dBRW).
Для отримання додаткової інформації, зокрема, про те, яка саме нерухомість була врахована у вашому випадку і в якій мірі вона була включена в суму податку на нерухомість, зверніться, будь ласка, до повідомлень, надісланих вам податковою інспекцією Вольфенбюттеля. Будь ласка, звертайтеся з будь-якими питаннями у зв'язку з цим виключно до податкової інспекції Вольфенбюттеля (письмово, особисто або по телефону).
Що таке податкове повідомлення-рішення про сплату податку на нерухомість?
Після того, як податкова інспекція Вольфенбюттеля розрахувала суму податку на нерухомість, вона надсилає платнику податків податкове повідомлення про нарахування податку на нерухомість і повідомляє про це міську владу Зальцгіттера.
Місто Зальцгіттер зобов'язане виконувати це повідомлення про нарахування податку на нерухомість з усіма визначеннями, що містяться в ньому, щодо особистого та матеріального податкового зобов'язання, тобто також визначеною в ньому сумою податку на нерухомість.
Місто Зальцгіттер не має права відхилятися від цих висновків, навіть якщо вони можуть містити помилки. Виправлення помилок є виключною відповідальністю податкової інспекції міста Вольфенбюттель.
Яка ставка оподаткування і як розраховується податок на нерухомість?
Місто Зальцгіттер встановлює ставку податку на нерухомість в окремому положенні про ставку податку. Податок на нерухомість обчислюється шляхом множення суми податку на нерухомість на ставку податку.
Який податок на нерухомість місто Зальцгіттер встановило у вашому конкретному випадку, ви можете дізнатися в повідомленні про оцінку податку на нерухомість з міста Зальцгіттер. Там же ви знайдете контактні дані відповідального працівника Бюджетно-фінансового управління міста.
Чи можна порівняти старі моделі оцінки податку на нерухомість з новою моделлю "Fächen-Lage-Model"?
Модель "площа-місце розташування" в Нижній Саксонії базується на зовсім іншій оцінці землі, ніж це було за правилами оцінки, що діяли до 31 грудня 2024 року. Ці дві моделі оцінки не можна порівнювати між собою.
Це означає, що з 2025 року суми податку на нерухомість, що випливають з "моделі площі та місця розташування" в Нижній Саксонії, більше не можна порівнювати з сумами податку на нерухомість, що діяли до кінця 2024 року.
Ваші права в податковій інспекції
Через велику кількість податкових декларацій, які необхідно обробити за короткий проміжок часу, не можна повністю виключити помилки в обробці.
Ви можете звернутися до податкової інспекції Вольфенбюттеля: (Відкривається в новій вкладці)
- якщо у вас є підстави вважати, що при визначенні еквівалентної суми, тобто при оцінці вашого майна, була врахована неправильна інформація (наприклад, щодо землі, земельних ділянок та їх розміру або розташування, житлової або корисної площі, податкових пільг, права власності, адрес, довіреностей, номерів справ),
- або неправильна інформація була включена в розрахунок суми податку на нерухомість (наприклад, еквівалентна сума, цифра податкової оцінки, структура власності, адреси, довіреності на отримання, номер справи),
Ваше право з містом Зальцгіттер
Якщо у вас є підстави вважати, що, наприклад, в повідомленні про нарахування податку на нерухомість була взята невірна інформація, застосована неправильна ставка податку або ви виявили помилки в розрахунках при нарахуванні податку на нерухомість містом Зальцгіттер, то ви, звичайно, можете подати позов до суду.
Ви можете подати апеляцію до Адміністративного суду міста Брауншвейг протягом терміну оскарження. Більш детальну інформацію можна знайти в повідомленні від міста Зальцгіттер.
Однак досвід показує, що доцільніше спочатку звернутися до міста Зальцгіттер (контактні дані ви знайдете в повідомленні про сплату податку на нерухомість), оскільки зазвичай питання вирішується досить легко.
Де можна отримати пораду?
Якщо у вас виникли запитання щодо даних, використаних у податкових повідомленнях, і ви хочете отримати інформацію про це, ви можете звернутися до податкової інспекції Вольфенбюттеля (щодо еквівалентної суми та податкового повідомлення) або до міста Зальцгіттер (щодо податкового повідомлення).
Однак ні податкова інспекція Вольфенбюттеля, ні адміністрація міста Зальцгіттер не уповноважені надавати вам юридичні консультації. За порадою звертайтеся до відповідних професійних груп.
Die Linke та завантаження для отримання додаткової інформації:
- Веб-сайт податкової інспекції Вольфенбюттеля (Відкривається в новій вкладці)
- Сайт Державної податкової служби про реформу податку на нерухомість 2025 року (Відкривається в новій вкладці)
- Сайт GAG про нормативну вартість землі (Відкривається в новій вкладці)
- Більш детальну інформацію про податок на нерухомість можна знайти на сайті Податково-фінансового департаменту