Обратите внимание!
Город Зальцгиттер не может предоставить вам никакой информации об уведомлении о начислении налога на имущество и содержащихся в нем сведениях и определениях, а также инициировать какие-либо изменения.
Город Зальцгиттер может предоставить вам только информацию о вашем уведомлении о начислении налога на имущество.
Что такое налог на недвижимость?
Налог на имущество - один из видов имущественных налогов. Объектом является имущество. Налог основан исключительно на имуществе. Это означает, что экономические и личные обстоятельства владельца не играют никакой роли в размере налога.
Муниципалитеты имеют право на получение доходов от налога на недвижимость.
Также не имеет значения, какой доход приносит недвижимость (например, сданная в аренду или пустующая).
Дополнительная информация от Налогового управления земли (Открывается в новой вкладке) Нижняя Саксония (налоговые декларации, часто задаваемые вопросы, законы)
Что меняется в налогообложении имущества?
Что такое налог на имущество A и как он будет начисляться в будущем?
Сельскохозяйственное и лесное имущество облагается налогом на имущество A.
Оценка сельскохозяйственной и лесной собственности в будущем будет (также) основываться на новом федеральном законе об оценке. За некоторыми исключениями этот закон будет применяться и в Нижней Саксонии.
Сельскохозяйственная и лесная собственность оценивается по всей стране на основе стандартного метода средней стоимости капитализированного дохода.
Это стандартная оценка земли, при которой земля, принадлежащая фермерскому хозяйству, оценивается отдельно в зависимости от вида использования и типа использования.
Что такое налог на недвижимость B и как он будет начисляться в будущем?
Вся остальная застроенная или незастроенная недвижимость, которая не классифицируется как сельскохозяйственная или лесная, подлежит оценке по правилам налога на недвижимость B.
В будущем жилые дома будут оцениваться как имущественные активы (налог на имущество B).
И здесь федеральное правительство разработало новые правила оценки. Однако Нижняя Саксония воспользовалась новым положением об открытии земель, внесенным в Основной закон, и ввела метод расчета оценки недвижимости (для налога на недвижимость B), который отличается от федерального закона о реформе, - так называемую "модель расположения территории".
При такой оценке учитывается, с одной стороны, площадь земли, жилая и полезная площадь зданий, а с другой - коэффициент местоположения, основанный на стандартной стоимости земли.
Дата основной оценки - 1 января 2022 года, и объект оценивается на эту дату.
Дата основной оценки - 1 января 2025 года, на эту дату оценка впервые становится основой для расчета и начисления налога на недвижимость.
Почему пришлось изменить расчет налога на недвижимость?
С 1964 года регулярные переоценки недвижимости, которые были предусмотрены законом, больше не проводились. Это неизбежно приводило к неравенству и стоимостным искажениям при налогообложении недвижимости. Этому больше не было оправдания.
Поэтому в 2018 году Федеральный конституционный суд признал прежний порядок исчисления налога на недвижимость противоречащим принципу равенства и обязал (федерального) законодателя до конца 2019 года ввести в действие новое положение, соответствующее конституции.
Федеральное правительство выполнило это предписание 26 ноября 2019 года, приняв Закон о реформе налога на недвижимость. Недавно введенное положение об открытии земель позволяет отклоняться от нормативных актов земель. Нижняя Саксония воспользовалась этим, разработав собственную модель налога на недвижимость B, так называемую "модель территориального расположения".
Когда применяются измененные положения о налоге на имущество?
Новый закон должен быть введен в действие муниципалитетами с 1 января 2025 года (основная дата оценки).
Уведомление о начислении налога на имущество - (не зависящая от доходов) ставка оценки и налог на имущество
Нейтральная к доходам ставка оценки означает, что ставка оценки компенсирует отклонения, связанные с изменением суммы оценки налога на имущество, и доходы от налога на имущество города Зальцгиттер в 2025 году остаются неизменными по сравнению с 2024 годом.
Даже если город Зальцгиттер не получит дополнительных или уменьшенных доходов в результате реформы налога на имущество, налог на имущество физических лиц в 2025 году будет в целом выше или ниже, чем в 2024 году, несмотря на нейтральную к доходам ставку оценки.
Пример расчета налога на имущество
Налог на имущество рассчитывается по простой формуле:
Сумма налоговой оценки х ставка оценки = налог на недвижимость
(сумма налога см. уведомление о начислении налога в налоговой инспекции) (ставка налога, установленная муниципалитетом)
Пример расчета:
Сумма налоговой оценки 60,77 евро x ставка оценки 540 % = 328,16 евро
Налог на недвижимость в данном примере расчета составляет 328,16 евро/год. Он подлежит уплате четырьмя частями по 82,04 евро каждая в установленные налоговые даты (15.02., 15.05., 15.08. и 15.11.).
Какова ставка сбора, не зависящая от доходов?
Нейтральная к доходам ставка оценки означает, что ставка оценки компенсирует отклонения, связанные с изменением суммы оценки налога на имущество, и доходы от налога на имущество города Зальцгиттер в 2025 году остаются неизменными по сравнению с 2024 годом.
Даже если город Зальцгиттер не получит дополнительных или уменьшенных доходов в результате реформы налога на имущество, налог на имущество физических лиц в 2025 году будет в целом выше или ниже, чем в 2024 году, несмотря на нейтральную к доходам ставку оценки.
Какую ставку сбора будет применять город Зальцгиттер с 2025 года?
Город Зальцгиттер устанавливает ставку налога на имущество в отдельном положении о ставках.
Налог на имущество рассчитывается путем умножения суммы налога на имущество на ставку налога.
Узнать, какой налог на недвижимость город Зальцгиттер установил в вашем конкретном случае, вы можете в уведомлении о начислении налога на недвижимость от города Зальцгиттер. Там же вы найдете контактную информацию ответственного сотрудника городского бюджетно-финансового отдела.
Будет ли мой налог на недвижимость выше или ниже в будущем?
Даже если город Зальцгиттер не получит дополнительных или уменьшенных доходов в результате реформы налога на недвижимость, налог на имущество физических лиц в 2025 году, как правило, будет выше или ниже, чем в 2024 году, несмотря на нейтральную по отношению к доходам ставку налога.
Узнать, какой налог на недвижимость город Зальцгиттер установил в вашем конкретном случае, вы можете в уведомлении о начислении налога на недвижимость от города Зальцгиттер. Там же вы найдете контактную информацию ответственного сотрудника городского бюджетно-финансового отдела.
Где я могу получить информацию об уведомлении о начислении налога на недвижимость?
Информация (в письменном виде, лично или по телефону) из налоговой инспекции Вольфенбюттеля:
Оценка или вопросы, касающиеся уведомления о начислении налога на имущество и содержащейся в нем информации.
Веб-сайт налогового управления Вольфенбюттеля (Открывается в новой вкладке)
Дополнительная информация от Налогового управления земли Нижняя Саксония (налоговые декларации, часто задаваемые вопросы, законы)
Веб-сайт земельного ведомства (Открывается в новой вкладке)
Вопросы об уведомлении о начислении налога на недвижимость (ставка налога, сроки уплаты, мандат на прямое дебетование SEPA)
Информацию можно получить у сотрудников бюджетно-финансового отдела города Зальцгиттер.
Контактные данные указаны в уведомлении о начислении налога (в целях защиты ваших персональных данных мы не можем ответить по электронной почте)
Когда город начнет рассылать новые уведомления о налогах на недвижимость?
С 2025 года город Зальцгиттер будет рассылать уведомления о начислении налога на недвижимость на основании новых уведомлений о начислении налога на недвижимость из налогового управления Вольфенбюттеля.
На чем основаны уведомления о начислении налога на имущество, выдаваемые налоговой инспекцией?
Уведомления о начислении налога на имущество, выдаваемые налоговой службой, основаны на новых правилах оценки. Для этого каждый объект недвижимости должен был быть переоценен, единообразно исходя из обстоятельств по состоянию на 1 января 2022 года (основная дата оценки).
Все налогоплательщики должны были представить налоговые декларации на эту дату, которая и послужила основой для оценки имущества.
Где можно найти Закон об оценке и Закон о налоге на недвижимость Нижней Саксонии?
Правовые документы можно найти, например, насайте Налогового управления земли Нижняя Саксония (LStN). (Открывается в новой вкладке)
Как будет оцениваться земля с 2025 года?
Налог на недвижимость A
Оценка сельскохозяйственной и лесной собственности в будущем будет регулироваться новым Федеральным законом об оценке. За некоторыми исключениями этот закон будет применяться и в Нижней Саксонии.
Информацию об оценке, в частности, о том, какое именно имущество было учтено в вашем случае и в каком объеме оно было включено в сумму налога на недвижимость, вы найдете в уведомлениях об оценке, направленных вам налоговым ведомством.
Пожалуйста, направляйте любые вопросы по этому поводу исключительно в налоговое управление Вольфенбюттеля (письменно, лично или по телефону).
Налог на имущество B
В отличие от федерального законодательства, Нижняя Саксония выбрала свою собственную модель оценки: "модель площади и местоположения".
В этой модели оценки площадь земельного участка сначала умножается на показатель эквивалентности - числовое значение на квадратный метр недвижимости.
Коэффициент эквивалентности для земли составляет 0,04 евро/м².
Определенная таким образом стоимость земли затем умножается на коэффициент местоположения. Этот коэффициент определяется на основе стандартной стоимости земли (BRW) и соотносится со средней стандартной стоимостью земли в муниципалитете (dBRW).
Более подробную информацию, в частности, о том, какая именно недвижимость была учтена в вашем случае и в каком объеме она была включена в сумму налога на недвижимость, вы можете найти в уведомлениях, направленных вам налоговым управлением Вольфенбюттеля. С любыми вопросами по этому поводу обращайтесь исключительно в налоговую инспекцию (письменно, лично или по телефону).
Как будут оцениваться жилые и коммерческие помещения с 2025 года?
Налог на недвижимость A
Оценка сельскохозяйственной и лесной собственности в будущем будет регулироваться новым Федеральным законом об оценке. За некоторыми исключениями этот закон будет применяться и в Нижней Саксонии.
Информацию об оценке, в частности о том, какое имущество было учтено в вашем случае и в каком объеме оно было включено в сумму налога на недвижимость, вы найдете в уведомлениях, направленных вам налоговым управлением Вольфенбюттеля.
уведомления, направленные вам налоговым ведомством Вольфенбюттеля. С любыми вопросами по этому поводу обращайтесь исключительно в налоговую инспекцию (письменно, лично или по телефону).
Налог на имущество B
В отличие от федерального законодательства, Нижняя Саксония выбрала свою собственную модель оценки - "модель площади и местоположения".
В этой модели оценки жилая и полезная площади зданий умножаются на показатель эквивалентности - числовое значение на квадратный метр площади.
Эквивалентная цифра для жилой и полезной площади составляет €0,50/м².
Затем полученный результат умножается на коэффициент местоположения. Этот коэффициент определяется на основе стандартной стоимости земли (BRW) и соотносится со средней стандартной стоимостью земли в муниципалитете (dBRW).
Более подробную информацию, в частности, о том, какая именно недвижимость была учтена в вашем случае и в каком объеме она была включена в сумму налога на недвижимость, вы можете найти в уведомлениях, направленных вам налоговым управлением Вольфенбюттеля. С любыми вопросами по этому поводу обращайтесь исключительно в налоговую инспекцию Вольфенбюттеля (письменно, лично или по телефону).
Что такое уведомление о начислении налога на имущество?
После того, как налоговое управление Вольфенбюттеля рассчитает сумму налога на имущество, налоговое управление направляет налогоплательщику уведомление о начислении налога на имущество и сообщает об этом в город Зальцгиттер.
Город Зальцгиттер связан этим уведомлением о начислении налога на имущество со всеми содержащимися в нем определениями в отношении личных и материальных налоговых обязательств, т. е. также с установленной в нем суммой налога на имущество.
Город Зальцгиттер не имеет права отступать от этих выводов, даже если они могут содержать ошибки. Исправление ошибок является исключительной обязанностью налогового управления Вольфенбюттеля.
Что такое ставка оценки и как рассчитывается налог на недвижимость?
Город Зальцгиттер устанавливает ставку налога на имущество в отдельном положении о ставках. Налог на имущество рассчитывается путем умножения суммы налога на имущество на ставку налога.
Узнать, какой налог на недвижимость город Зальцгиттер установил в вашем конкретном случае, вы можете в уведомлении о начислении налога на недвижимость от города Зальцгиттер. Там же вы найдете контактную информацию ответственного сотрудника городского бюджетно-финансового отдела.
Сопоставимы ли старые модели оценки налога на имущество с новой "Fächen-Lage-Modell"?
В основе "модели расположения участков" Нижней Саксонии лежит совершенно иная оценка земли, чем в правилах оценки, действовавших до 31 декабря 2024 года. Эти две модели оценки несопоставимы друг с другом.
Это означает, что суммы налога на недвижимость, полученные в результате применения "модели территориального расположения" в Нижней Саксонии начиная с 2025 года, больше не сопоставимы с суммами налога на недвижимость, применявшимися до конца 2024 года.
Ваше право в налоговой инспекции
В связи с большим количеством налоговых деклараций, которые необходимо обработать за короткий период времени, нельзя полностью исключить ошибки в обработке.
Вы можете обратиться в налоговое управление Вольфенбюттеля (Открывается в новой вкладке):
- Если у вас есть основания полагать, что при определении эквивалентной суммы, т.е. при оценке вашего имущества, была включена неверная информация (например, в отношении объектов недвижимости, земельных участков и их размера или местоположения, жилой или полезной площади, налоговых льгот, права собственности, адресов, доверенностей, номеров файлов),
- или в расчет суммы оценки налога на имущество была включена неверная информация (например, эквивалентная сумма, цифра оценки налога, структура собственности, адреса, доверенности на получение, номер дела),
Ваше право с городом Зальцгиттер
Если у вас есть основания полагать, что, например, из уведомления о начислении налога на недвижимость была взята неверная информация, использована неправильная ставка или вы обнаружили ошибки в расчетах при начислении налога на недвижимость городом Зальцгиттер, то вы, конечно, можете обратиться в суд.
Вы можете подать апелляцию в административный суд Брауншвейга в течение срока обжалования. Более подробную информацию вы найдете в уведомлении администрации города Зальцгиттер.
Однако, как показывает опыт, целесообразнее сначала обратиться в администрацию Зальцгиттера (контактные данные указаны в уведомлении о начислении налога на недвижимость), так как в этом случае вопрос обычно решается довольно просто.
Где вы можете получить совет?
Если у вас возникли вопросы по поводу данных, используемых в уведомлениях об оценке, и вы хотите получить информацию по этому поводу, вы можете обратиться в налоговую инспекцию Вольфенбюттеля (в отношении эквивалентной суммы и уведомления об оценке налога на недвижимость) или в администрацию города Зальцгиттер (в отношении уведомления об оценке налога на недвижимость).
Однако ни налоговая инспекция Вольфенбюттеля, ни администрация города Зальцгиттер не уполномочены предоставлять вам юридические консультации. За консультацией обращайтесь в соответствующие профессиональные группы.
Ссылки и загрузки для получения дополнительной информации:
- Сайт налоговой службы Вольфенбюттеля (Открывается в новой вкладке)
- Сайт Государственного налогового управления о реформе налога на недвижимость в 2025 году (Открывается в новой вкладке)
- Веб-сайт GAG о стандартной стоимости земли (Открывается в новой вкладке)
- Дополнительную информацию о налоге на недвижимость можно найти на сайте Департамента налогов и финансов